¿Qué impuestos paga un microempresario en Colombia en 2025? Guía completa paso a paso

 

Introducción a la carga tributaria del microempresario

En Colombia, los microempresarios enfrentan diversas obligaciones tributarias que varían según su clasificación, ingresos y régimen al que pertenecen. Para 2025, el panorama fiscal mantiene algunas estructuras tradicionales pero incluye modificaciones importantes tras las últimas reformas tributarias. Como microempresario, entender claramente qué impuestos debes pagar y cómo cumplir con estas obligaciones resulta fundamental no solo para evitar sanciones, sino también para aprovechar beneficios y planificar adecuadamente tus finanzas. Esta guía te orientará sobre las principales cargas impositivas, sus porcentajes actualizados y los procedimientos para cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales este año.

Régimen Simple de Tributación: La opción preferida para microempresarios

El Régimen Simple de Tributación (RST) sigue siendo en 2025 una de las alternativas más ventajosas para microempresarios con ingresos brutos anuales inferiores a 100.000 UVT (aproximadamente $4.240 millones). Este régimen integra en un solo tributo el impuesto de renta, el impuesto al consumo y el ICA, simplificando considerablemente las obligaciones tributarias. Las tarifas oscilan entre el 1,8% y el 14,5% dependiendo de la actividad económica y el nivel de ingresos. Para acogerte a este régimen, debes inscribirte hasta el 31 de enero de 2025 a través del portal de la DIAN. Entre sus ventajas destaca la exoneración de aportes a pensión para trabajadores independientes con ingresos mensuales inferiores a $5.600.000 y la simplificación en la presentación de declaraciones, que se realiza anualmente con anticipos bimestrales.

Impuesto sobre la Renta y Complementarios

Si no te has acogido al Régimen Simple, como microempresario deberás cumplir con el impuesto sobre la renta de manera tradicional. Para personas naturales comerciantes, la tarifa para 2025 se aplica mediante un sistema progresivo que va desde el 0% hasta el 39% dependiendo de tus ingresos anuales. Las personas jurídicas microempresarias tributan con una tarifa general del 30%. Es importante destacar que desde 2023 se eliminaron varios beneficios tributarios, pero se mantienen incentivos específicos para microempresas ubicadas en zonas económicas especiales y para aquellas dedicadas a economías verdes o tecnologías limpias. La declaración debe presentarse en las fechas establecidas por la DIAN según el último dígito del NIT, generalmente entre agosto y octubre de cada año, con la posibilidad de aplicar deducciones por inversiones en innovación, creación de empleo y otros conceptos específicos.

IVA y otras obligaciones tributarias complementarias

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) con su tarifa general del 19% sigue siendo una realidad para muchos microempresarios en 2025, aunque existe la categoría de no responsables para quienes cumplan ciertos requisitos de ingresos mínimos. Como microempresario debes evaluar si eres responsable de IVA según tus ingresos y actividad económica; en caso afirmativo, deberás presentar declaraciones bimestrales o cuatrimestrales. Adicionalmente, otros impuestos que podrían aplicar incluyen el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) con tarifas que varían según el municipio y la actividad (entre 0,2% y 1,4% de los ingresos brutos), la retención en la fuente (si eres agente retenedor) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (4x1000). Para microempresas del sector digital, desde 2025 aplica también la contribución especial a la economía digital con una tarifa del 3% sobre ingresos brutos para plataformas con facturación superior a 3.500 UVT.

Calendario tributario y recomendaciones para cumplimiento eficiente

El cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias es crucial para evitar sanciones y mantener tu empresa en regla. Para 2025, la DIAN ha establecido un calendario tributario que debes seguir rigurosamente según el último dígito de tu NIT. Como recomendaciones fundamentales: mantén una contabilidad actualizada utilizando software especializado o servicios de un contador profesional; conserva todos los soportes de ingresos y gastos por al menos cinco años; aprovecha las capacitaciones gratuitas que ofrece la DIAN y las Cámaras de Comercio sobre actualizaciones tributarias; considera la asesoría especializada para identificar beneficios aplicables a tu sector; y utiliza los servicios electrónicos de la DIAN para presentar declaraciones y realizar pagos. Recuerda que el incumplimiento puede generar sanciones que van desde el 5% hasta el 100% del impuesto dejado de pagar, más intereses moratorios que para 2025 se calculan con una tasa aproximada del 28% efectivo anual.